personarossii.ru → Планировка

Не дали кассовый чек наказание. Штрафы за непробитый чек ооо

Понятие кассовой дисциплины объединяет ряд норм и ограничений, касающихся приема, выдачи, хранения наличных денежных средств на предприятии, при безналичных расчетах – их учет в рамках проведения кассовых операций. Любые манипуляции с наличностью, в том числе выдача зарплаты, прием платежей за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, называются кассовыми. Совокупность норм, принятых за основу ведения кассы, устанавливается не руководством частных компаний, а определяется законодательными актами Российской Федерации.

Штраф за непробитый чек для ООО и ИП в 2018

Новую шкалу штрафных санкций за непробитый чек за оказанные услуги либо осуществление коммерческой деятельности ввел Закон №290-ФЗ в июле 2016 года. Для нарушителей - ИП размеры штрафов увеличились в 2-5 раз. В соответствии со статьей 14.5 п.2 КоАП РФ, любая операция получения денежных средств предпринимателем сопровождается пробитием чека на кассовом аппарате, причем в расчет берется выручка как за реализованный товар, так и за оказанную услугу.

Штраф ИП за невыдачу кассового чека в 2018 предусмотрен вышеуказанным законом и поправкой 2 к статье 14.5 КоАП и составляет сумму в размере от ¼ до ½ от стоимости оказанной услуги либо реализованного товара, но не менее 10 000 рублей. На практике это выглядит так: если на сумму 200 000 рублей чек не выдан, то штраф составит от 50 000 до 100 000 рублей, если же сумма покупки будет всего 20 рублей, то штраф за не пробитый по кассе чек составит 10 000 рублей.

Штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП и ООО

Любая организация либо индивидуальный предприниматель, производящий с клиентами денежный расчет посредством наличных средств либо банковских карт, обязан вручить покупателям чек из зарегистрированного кассового аппарата. Работа без кассового аппарата попросту запрещена. Обязательный чековый документ выдается в случаях, когда:

продавец реализовал товар;

сотрудники компании оказывали клиенту платные услуги;

клиент получил ранее заказанную услугу.

Если чек за вышеперечисленные услуги не выдан, на работу организации или индивидуального предпринимателя будет возложен штраф.

При осуществлении контроля и надзора за соблюдением предпринимателями закона о ККТ налоговые органы мониторят расчеты с применением онлайн-касс, оценивают полноту данных, представленных организациями, и учета выручки, полученной ими. Нарушителей ожидает штраф за неиспользование кассового аппарата ИП, в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Вид административного нарушения	Вид наказания для должностного лица	Вид наказания для юр. лица и ИП
Неиспользование ККТ в случаях, установленных российским законодательством	Штраф от ¼ до ½ суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;	Штраф от ¾ четвертых до полной суммы расчета, осуществленного без применения КТТ, но не менее 10 000 рублей.
Использование КТТ, не соответствующей требованиям новой редакции ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ.	Штраф от 1 500 до 3 000 рублей;	Штраф от 5 000 до 10 000 рублей
Нарушения в работе ККТ согласно требованиям ст. 4.2. «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ» Федерального закона №290-ФЗ в	Штраф от 1500 до 3 000 рублей	Штраф от 5 000 до 10 000 рублей.
Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ покупателю кассового чека в электронной форме.	Штраф 2 000 рублей;	Штраф 10 000 рублей.
Непередача организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ кассового чека покупателю по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством	Штраф 2 000 рублей;	Штраф 10 000 рублей

Все новые штрафы за неприменение ККТ в 2016 году вступили в действие с 15 июля 2016, а штраф за неприменение ККМ для ИП в 2018, так называемых онлайн-касс, действуют с 1 февраля 2017 года.

Штраф за превышение лимита кассы в 2018

Понятие «лимит кассы» означает максимально допустимую величину наличности в денежном хранилище, сейфе либо кассе организации к концу рабочего дня. Подобную норму ввел Центробанк РФ, однако устанавливает свой максимум бухгалтерия предприятия индивидуально в начале каждого календарного года.

Кассовые излишки вполне законно могут допускаться в определенные дни. Уважительными причинами, согласно п.2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, считаются:

выплата заработной платы и различных видов помощи, но не больше пяти рабочих дней после снятия денежных средств с расчетных счетов компании;

проведение кассовых операций с привлечением наличных средств в нерабочие либо праздничные дни.

Иные обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и влекут за собой штрафные санкции.

Избранным категориям коммерческих компаний малого бизнеса, предприятиям, организаций, ИП закон разрешает отменить лимит в кассе. Для отказа от предельной суммы не нужно производить каких-либо специальных действий, достаточно простого соответствия определенным нормам Указания Банка России от 11.03.14 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»:

ограниченное количество персонала – не превышает 100 человек за прошедший календарный год;

предельный доход за выполненные услуги и реализованный товар – не более 800 000 рублей, не считая НДС;

участие в уставном капитале иных юридических лиц – не более четверти доли.

Если какая-либо из организаций попадает в рамки этих требований, она может хранить в кассе любые суммы финансовых средств.

Какое административное взыскание накладывается в случаях нарушения лимита по кассе? Юридические лица подвергаются наказанию в виде штрафа на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, индивидуальные предприниматели и должностные лица (бухгалтер и руководитель) подвергаются штрафным санкциям на сумму от 4 000 до 5 000 рублей.

Применять или не применять контрольно-кассовую технику - пока что в большинстве случаев этот момент еще оставляет налогоплательщикам пусть строго лимитированное, но право выбора. Однако совсем скоро использовать ККТ будут все. Даже те, кто пока может обходиться без нее. Напомним, что 15 июля этого года в силу вступил новый Федеральный закон от 03.07.16 № 290-ФЗ. Документ довольно значительно откорректировал уже существующий Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ, полностью посвященный применению контрольно-кассовой техники во всех возможных ситуациях.

Как обычно, после актуализации законопроекта, контролирующим органам приходится давать подробные разъяснения каждого «сомнительного» момента. Не стал исключением и этот федеральный закон. Одно из официальных писем Федеральной налоговой службы, напрямую связанное с началом его действия - это документ от 15.08.16 № ЕД-3-20/3721@. Оно посвящено налогоплательщикам, уплачивающим единый на вмененный доход и принимающим расчеты от населения без применения контрольно-кассовой техники. Несмотря на то, что предприниматели имеют право кассу в работе не использовать, выдавать документ, подтверждающий факт оплаты товара по первому требованию покупателя они должны обязательно.

Изучите закон

Мы уже упомянули тот факт, что все предстоящие изменения прописаны в недавно вступившем в силу Федеральном законе от 03.07.16 № 290-ФЗ. Особое внимание стоит уделить пункту 7 статьи 7. Здесь говориться, что всем плательщикам ЕНВД и налогоплательщикам, использующим патентную систему налогообложения, можно принимать от населения наличные платежи не через кассу. Правда, в этом случае по первому же требованию покупателя они обязаны выдать документ, подтверждающий факт покупки. Аналогом кассового чека в этом случае могут стать или квитанция. Кроме того, предприниматели могут использовать и индивидуально разработанные документы, содержащие всю необходимую информацию о сделке и заверенные соответствующим образом.

Стоит оговориться, что данный алгоритм актуален только до 1 июля 2018 года. После этой даты все налогоплательщики на ЕНВД и ПСН перейдут на расчеты с населением с обязательным применением контрольно-кассовой техники.

Штрафы за невыдачу

Интересно отметить, что невыдача товарного чека по требованию покупателя в обсуждаемых случаях приравнивается налоговиками к намеренному неприменению ККТ. Ответственность за это нарушение предусмотрена частью 2 статьи 14.5 КоАП. На данный момент предусмотренная следующая система штрафов:

в отношении юридических лиц - от 75% до 100% от суммы расчета без применения ККТ, при этом штраф не может быть менее 30 тысяч рублей;
в отношении должностных лиц и предпринимателей - от 25% до 50% от суммы расчета без применения ККТ, но не меньше 10 тысяч рублей.

Предупреждение вместо штрафа?

Четкая система штрафов, описанная в предыдущем пункте, вовсе не означает, что всех поголовно заставят заплатить. Попавшись на неиспользовании ККТ впервые, нарушитель вполне может отделаться «легким испугом» и строгим предупреждением. Такой вариант предусмотрен частью 1 статьи 4.1.1 КоАП. Правда замена возможна лишь в тех случаях, когда действия нарушителя не нанесли вреда жизни и здоровью людей, безопасности государства, а также частной собственности.

Каждый человек, имеющий отношение к торговле, прекрасно знает, что при расчете с использованием наличных денег обязательно использование ККУ (контрольно-кассового устройства). Однако проверки, осуществляемые представителями налоговой службы, показывают, что следуют этому правилу далеко не все продавцы и кассиры. Невыдача кассового чека приравнивается к неприменению ККУ, является грубейшим нарушением и может повлечь административную ответственность. Штраф за невыдачу кассового чека в 2017 году cоставит не менее 30 тыс. руб. (для организаций).

Наличие кассового чека служит подтверждением факта оплаты и приобретения товара (услуги) в конкретном магазине или определенной организации. Использование ККУ дает возможность проследить итоговую сумму, прошедшую через кассу торгового предприятия за определенный период. Непробитие чека является грубым нарушением прав потребителей и несоблюдением продавцом своих обязанностей по использованию кассовой техники. Поэтому налоговая служба уделяет особое внимание наличию ККТ и выдаче чеков.

Некоторые продавцы твердо уверены в том, что покупатель не сможет вернуть товар неподобающего качества, если при покупке ему не был выдан кассовый чек. Это полное заблуждение. Наличие чека является желательным, а не обязательным условием для возврата некачественной продукции. Поэтому невыдача этого документа не защищает от претензий покупателей, а напротив, служит существенным поводом для претензий контролирующих органов.

Возможные последствия нарушений

Действующим законодательством предусматривается штраф за непробитие кассового чека. Причем как непробитие расценивается как невыдача документа, так и использование для этих целей кассового устройства, не соответствующего установленным стандартам или не прошедшего обязательную регистрацию.

Штраф за невыдачу кассового чека (2017 год) составляет от 1/4 до 1/2 суммы, на которую необходимо было выдать чек (на продавцов, кассиров и прочих должностных лиц), причем данная сумма не может быть менее десяти тысяч рублей В редких случаях к предпринимателям возможно применение более мягких мер. Например, если до этого он ни разу не был привлечен к административной ответственности, и при проверке не было обнаружено прочих недочетов, то на первый раз он может отделаться лишь предупреждением.

Факт неиспользования контрольно-кассовой техники и непробитие чеков может быть обнаружен и подтвержден исключительно в процессе проверки налоговыми органами. Сами покупатели этого зафиксировать не могут, но именно их заявления в налоговую и другие контролирующие организации чаще всего становятся поводом для пристального внимания к предпринимателю и правильности ведения его кассы. Если жалобы потребителей неоднократно подтверждаются и выявляются нарушения при выдаче кассовых чеков, это может повлечь выездную налоговую проверку.

Иногда кассиры и продавцы не выдают кассовый чек не по своей воле или злому умыслу. Бывают случаи, когда ККТ попросту выходит из строя и не может пробивать чеки. Или в кассовом устройстве заканчивается лента, а оперативно заменить ее нет возможности. Никаких поблажек или отдельных правил для таких ситуаций Законодательством не предусмотрено. Когда оплата товара или услуги производится наличными средствами, покупателю в любом случае должен быть выдан пробитый документ. Если такой возможности нет, то прием наличных денег должен быть прекращен до момента, когда ККТ вновь начнет функционировать. В противном случае непробитие чека расценивается как нарушение и может повлечь административную ответственность. Если прием денег уже осуществлен, а в аппарате закончилась кассовая лента, то допускается ее быстрая замена и возобновление расчетов.

Когда можно не выдавать чек

Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ предусматривает случаи, когда использование контрольно-кассового устройства ИП не является обязательным:

Если населению оказываются некие услуги, то кассовые чеки могут быть заменены утвержденными бланками строгой отчетности.
В случае применения предпринимателем одного из специальных режимов налогообложения: ЕНВД или ПСН. Тогда по требованию покупателя ему в обязательном порядке выдается товарный чек или другое документальное подтверждение получения от него наличных денежных средств.
Если вид деятельности, осуществляемый ИП, упомянут в п.3 ст. 2 ФЗ от 22.05.03 № 54-ФЗ, (любая форма налогообложения).

В прочих случаях использование контрольно-кассовой техники обязательно.

Для многих российских бизнесов с 1 июля 2017 года законом установлена обязанность по применению инновационных онлайн-касс в ходе расчетов с покупателями. Одновременно положениями федеральных нормативных актов определены штрафы за неприменение ККТ нового образца. Изучим такие санкции подробнее.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Кто обязан применять онлайн-кассы

Но, прежде чем говорить о предусмотренных законом штрафах за неприменение онлайн-касс , полезно будет изучить то, в отношении кого такие санкции, в принципе, могут применяться.

Речь идет о торговых предприятиях, которые с 1 июля 2017 года обязаны задействовать онлайн-кассы - инновационный тип контрольно-кассовой техники. Онлайн-кассы должны в соответствии с требованиями Закона № 54-ФЗ уметь:

отправлять данные о платежах, проведенных на кассе, в ФНС через интернет (при посредничестве специализированных структур - Операторов фискальных данных);
формировать кассовые чеки в электронном виде и отправлять их покупателям (также при посредничестве ОФД);
обеспечивать сохранность платежных данных в памяти ККТ в периоды отсутствия связи с интернетом.

Такими функциями ККТ старого образца - с ЭКЛЗ, не обладают. Поэтому, торговым бизнесам их нужно менять на онлайн-кассы .

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен - Онлайн-касса !
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Применять онлайн-кассы с 1 июля 2017 года должны все торговые предприятия (точнее - все, кто продает товары физическим лицам), которые не попадают под исключения, установленные законом. Стоит отметить, что перечень таких исключений - довольно широкий. Причем, определять его нужно:

рассматривая сразу две редакции Закона № 54-ФЗ - действующую, и ту, что была введена в действие 08.03.2015 года;
разделяя исключения на две категории - постоянные и временные.

Постоянные исключения - те, что позволяют попадающим под них бизнесам не применять ККТ до тех пор, пока законом не будет установлено иного. Сейчас действуют исключения:

определенные положениями п. 2 ст. 2 Закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в текущей редакции;
п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015.

При этом, после 1 июля 2018 года будут действовать только те исключения, что зафиксированы в действующей редакции Закона № 54-ФЗ (отметим, что их перечень во многом совпадает с тем, что отражен в редакции Закона № 54-ФЗ от 08.03.2015).

Такие исключения освобождают от применения ККТ бизнесы в самых разных сегментах. Например, в текущей редакции Закона № 54-ФЗ они установлены для предпринимателей, которые:

продают прессу через газетные киоски;
ведут торговлю на рынке с палаток;
продают молоко, квас из автоцистерн;
ремонтируют обувь.

Временные исключения - те, что позволяют попадающим под них бизнесам не применять ККТ до 1 июля 2018 года (и если законом данный срок не будет изменен). После - онлайн-кассы должны будут задействовать все магазины, кроме тех, для которых законом установлены постоянные исключения.

Временные исключения установлены:

п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года - для ИП и юридических лиц на ЕНВД, ИП на ПСН;
п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года - для ИП и юрлиц, оказывающих услуги гражданам.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

При этом, вместо чеков ККТ такие бизнесы обязаны выдавать своим клиентам другие документы, удостоверяющие факт приема от клиента денежных средств в счет товара или услуги. А именно:

Товарные чеки.

Их должны выдавать ИП и юрлица на ЕНВД либо ИП на ПСН при продаже товаров физическим лицам. Товарный чек должен при этом содержать реквизиты, перечень которых установлен в п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Отметим, что товарный чек обязательно выдается только по требованию клиента.

Бланки строгой отчетности.

Такая обязанность установлена для ИП и юрлиц, оказывающих услуги гражданам. Система налогообложения здесь может быть, в принципе, любой - ЕНВД, ПСН (для ИП), ОСН, УСН, ЕСХН. Бланки строгой отчетности должны содержать реквизиты, установленные Постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359. При этом, БСО может быть сформирован на типографском бланке или же с помощью специальных аппаратно-программных решений.

Бланк строгой отчетности указанным фирмам нужно выдавать клиенту в любом случае - даже если он его не попросил.

Нужно отметить, что законом могут устанавливаться и «обратные» исключения в части установления обязанности по применению онлайн-касс - когда тот или иной бизнес, освобожденный одной нормой закона от применения ККТ, обязывается использовать онлайн-кассы другой, более поздней (и потому, имеющей более высокую юридическую силу) нормой закона.

Например, 31 марта 2017 года в силу вступили поправки в Закон № 261-ФЗ о государственном регулировании оборота алкогольной продукции, по которым бизнесы на любых системах налогообложения (включая ЕНВД и ПСН) стали с 1 июля 2017 года обязаны применять онлайн-кассы. Однако, в редакции Закона № 261-ФЗ от 31.07.2017 года содержится норма о том, что продавцы алкоголя ведут расчеты в юрисдикции Закона № 54-ФЗ. Это значит, что они в случае применения ЕНВД, ПСН либо в процессе оказания услуг (например, ресторанных) перестали до 1 июля 2018 года быть обязанными применять онлайн-кассы.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Какие предусмотрены штрафы за неприменение ККТ или нарушения при её использовании

Теперь - о санкциях за неприменение онлайн-касс (либо невыполнение обязательств по выдаче покупателям документов, альтернативных кассовым чекам - БСО и товарных чеков). Основные из рассматриваемых санкций закреплены в положениях КоАП РФ. Для удобства их можно отобразить в виде таблицы.

Правонарушение	Регулирующая норма в КоАП РФ	Санкции	Примечания
Продажа товаров без использования ККТ	п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ	1. Штраф на должностное лицо магазина (либо на ИП, как владельца магазина) в размере 25-50% от выручки, не пробитой через кассу (но не менее 10 000 рублей). 2. Штраф на магазин как на юридическое лицо в размере 75-100% от выручки, не пробитой через кассу (минимум 30 000 рублей).	Примеры правонарушений: 1. Отпуск товаров при отсутствующей ККТ в магазине. 2. Применение ККМ, работающей некорректно, со сбоями. 3. Пробитие чека с суммой, меньшей, чем та, что передана покупателем продавцу. 4. Невыдача фирмой, оказывающей услуги, БСО. 4. Невыдача торговым предприятием на ЕНВД (ИП на ПСН) товарного чека покупателю (по его просьбе).
Повторная продажа товаров без использования ККТ на сумму, превышающую 1 000 000 рублей	п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ	1. Дисквалификация на должностное лицо - на срок 1-2 года. 2. Приостановка деятельности магазина - на срок до 90 дней.
Применение ККТ, не соответствующей нормативным требованиям	п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ	1. Предупреждение либо штраф на должностное лицо (или ИП) в размере 1500 - 2000 рублей. 2. Предупреждение либо штраф на юридическое лицо в размере 5000 - 10 000 рублей.	Примеры правонарушений: 1. Использование ККМ старого образца (не онлайн-кассы). 2. Использование онлайн-кассы, не зарегистрированной в ФНС. 3. Использование онлайн-кассы, не включенной в реестр ФНС.
Отказ магазина направлять покупателю электронную версию кассового чека либо невыдача продавцом бумажного чека	п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ	1. Предупреждение или штраф на должностное лицо (или ИП) в размере 2000 рублей. 2. Предупреждение или штраф на юридическое лицо в размере 10 000 рублей.	Если товар продан интернет-магазином, то электронный чек отправляется покупателю (на e-mail или в виде SMS) в любом случае, без запроса покупателя. При неосуществлении отправки чека интернет-магазин может быть оштрафован. Обычный магазин отправляет электронный чек покупателю, только если он предоставляет продавцу свой e-mail или сотовый телефон. Обязательно выдается бумажный чек.

Указанные выше, и, очевидно, довольно строгие штрафы, выписываются инспекторами ФНС в ходе налоговых проверок - плановых или внеплановых. Таким образом, к моменту проверки магазин должен быть чист на предмет возможных подозрений на совершение приведенных выше правонарушений.

Но, как показывает практика, не всем торговым точкам удается избежать совершения указанных правонарушений - в силу влияния тех или иных факторов. Тем не менее, владельцы магазинов имеют шансы на благосклонность со стороны проверяющих структур в ряде случаев. Изучим то, когда это возможно, и от чего это зависит.

В каких случаях штрафов можно избежать

Магазин может стать вынужденным нарушителем норм закона о применении ККТ, если, например:

Не успеет к установленному сроку обзавестись онлайн-кассой .

Смежные сценарии:

действующая онлайн-касса сломалась, и новую заказать (завезти) не успели;
поставщик задерживает предоплаченные кассы;
кассы привезли, но их некому установить и настроить (ближайший сервисный центр - в другом городе, половина его специалистов - в отпуске).

По факту, вне зависимости от причин (которых может быть, конечно, намного больше в сравнении с приведенным выше перечнем) магазин не сможет задействовать онлайн-кассу, а значит, будет считаться нарушителем норм закона о применении ККТ.

Однако, при рассмотрении ситуации, при которой у торговой точки нет возможности задействовать онлайн-кассу, по существу, может быть выявлен ряд обстоятельств, которые позволяют говорить о том, что магазин штрафовать не следует.

Минфин РФ - государственный орган, которому подотчетна ФНС, в Письме от 30.05.2017 года № 03-01-15/33121 говорит, ссылаясь на положения КоАП РФ, о том, что административным правонарушением следует считать лишь то действие субъекта правоотношений, которое имеет признак противоправности и свидетельствует о вине соответствующего субъекта. В случае, если в оценке отношении действий того или иного лица имеют место неустранимые сомнения, то такие сомнения, как считает ведомство, должны толковаться в пользу данного лица.

Исходя из указанных тезисов, Минфин рекомендует проверяющим органам при рассмотрении правонарушений, за совершение которых в ст. 14.5 КоАП РФ прописаны строгие санкции, изучать обстоятельства, указывающие на принятие торговым предприятием всех необходимых мер по обеспечению соответствия ведения деятельности требованиям законодательства РФ о применении ККТ . И если магазин покажет, что такие меры будут приняты - Минфин рекомендует инспекторам не штрафовать торговую точку либо должностных лиц фирмы.

Одной из таких мер, как считает Минфин, может быть заключение контракта на поставку фискального накопителя (основного технологического компонента онлайн-касс) в целях модернизации действующей ККТ. При этом, торговое предприятие, как считает ведомство, должно продолжать применение ККТ старого образца - с ЭКЛЗ, и выдавать всем покупателям бумажные чеки.

Таким образом, с самой высокой вероятностью защищены от штрафов ФНС, с учетом указанной позиции Минфина, бизнесы, которые имеют ККТ старого образца и не успели их модернизировать к сроку начала обязательного применения онлайн-касс.

Но при анализе положений рассмотренного нами письма Минфина напрашиваются совершенно очевидные правовые аналогии, которые бы, вероятно, позволили говорить об аналогичном уровне защищенности от штрафов любых бизнесов, которые не сумели в срок запустить торговую инфраструктуру на базе онлайн-касс (в том числе «с нуля», в ходе модернизации, в процессе замены, ремонта, настройки ККТ).

Главное для них - иметь на руках документ, подтверждающий, что магазин сделал все от него зависящее для оснащения кассовой инфраструктуры работающими и соответствующими требованиям законодательства кассовыми машинами. Если онлайн-касса сломалась - это может быть договор на проведение ее ремонта, если она задерживается в пути - документ об осуществлении предоплаты на ее поставку.

В принципе, позицию Минфина можно подвести и под ситуацию, когда фирма, освобожденная от применения ККТ, обязана выдавать клиентам бланки строгой отчетности, но не может, поскольку они закончились, и к моменту расчетов не прибыли из типографии.

Не сможет задействовать онлайн-кассу из-за отключения электричества (интернета).

Здесь все сложнее. В самом общем случае следует придерживаться рекомендации: нет электричества (в данном случае - возможно, еще и интернета) - нет торговли. Если продавцы все же осуществят отпуск товаров, то ФНС будет иметь полное право применить к магазину рассмотренные нами выше санкции.

Однако, как показывает правоприменительная практика, в ряде сценариев владельцы торговых бизнесов вправе ожидать, что в отношении них инспекторы проявят лояльность и не будут штрафовать. Это возможно, если, к примеру:

Электричество или интернет отключили прямо в момент расчетов магазина с покупателем. В этом случае правомерно говорить о форс-мажорных обстоятельствах, которые в общем случае освобождают участника правоотношений от ответственности не только в контексте выполнения норм Закона № 54-ФЗ но и, в принципе, любого другого нормативного акта.

Расчеты с покупателями было весьма желательно произвести по причине большой очереди на кассах, которая сформировалась к моменту отключения электричества. И магазин решил нарушить закон, отпустив товар без ККТ.

При наличии от инспекторов замечаний по данному поводу магазин может аргументировать свои действия тем, что остановка торговли (особенно, если люди пришли в редкий сельский магазин в летнюю жару за напитками) в таких случаях может привести к крайне неприятным социальным последствиям и вряд ли ограничится простым недовольством покупателей.

Перебои с электричеством и интернетом наблюдаются не только в магазине, но и во всем районе, а то и городе. В этом случае отказ всех торговых точек от продажи - хотя бы самых необходимых товаров (о них в КоАП РФ ничего не сказано, и их отпуск без ККТ так же штрафуется), может быть попросту неразумным - тут даже особых аргументов для ФНС может и не понадобиться.

Конечно, не исключено, что свою правоту магазину, решившему продолжить торговлю в подобных ситуациях, может потребоваться доказывать в суде. Но, если рассматривать указанные сценарии в чистом виде, то налоговики, как правило, не склонны провоцировать налогоплательщиков на судебные разбирательства. А если все же такое провоцирование будет иметь место - у магазина есть все шансы отстоять свою правоту в суде.

Таким образом, в рассматриваемом вопросе важнейшую роль играет правоприменительная практика. Тот факт, что на уровне федерального законодательства в отношении налогоплательщиков предусмотрены строгие санкции, безусловно, должен браться в расчет и быть ориентиром при планировании торговли. Но если торговое предприятие нарушает закон вынужденно, то шансы на то, чтобы таких санкций избежать, у него есть.

Наличие у предприятия действующей онлайн-кассы - один из факторов, влияющих на успешность прохождения фирмой налоговой проверки по иным основаниям. ФНС России в письме от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650 (содержащем методические рекомендации по налоговым проверкам для региональных представительств ведомства) указывает, что проверка ККТ хозяйствующего субъекта может выявить важные обстоятельства при определении нарушений в деятельности бизнеса. Из этого можно сделать вывод, что обеспечение правильной работы ККТ может сыграть положительную роль во взаимодействии магазина и ФНС даже вне контекста применения инспекторами санкций, предусмотренных КоАП РФ при нарушениях применения магазином онлайн-касс.

Резюме

Бизнесы, принимающие оплату от покупателей - физлиц, с 1 июля 2017 года должны пробивать чеки на онлайн-кассах - если для них законом не установлены постоянные или временные исключения. При неприменении онлайн-кассы (невыдаче документов, заменяющих кассовый чек), использовании ККТ старого образца либо тех кассовых машин, что применяются с нарушением порядка, установленного законом, к торговой фирме могут быть применены штрафные санкции, предусмотренные положениями ст. 14.5 КоАП РФ.

Если работающей и зарегистрированной в порядке, установленном законом, онлайн-кассы у магазина нет, то к моменту проверки ФНС его представителю нужно будет обзавестись документами, удостоверяющими тот факт, что магазин сделал все от него зависящее для выполнения требований законодательства в части оснащения ККТ. Например:

договором на поставку онлайн-касс (фискальных регистраторов для их модернизации);
документами о приемке онлайн-касс и теми, что подтверждают вызов специалистов для их настройки (это могут быть, к примеру, квитанции о внесении предоплаты за услуги данных специалистов);
документами, подтверждающими заказ БСО (если фирма должна вместо применения ККТ выдавать данные бланки клиентам).

При условии следования торговым предприятиям такому подходу штрафа с высокой вероятностью удастся избежать.

Если использовать онлайн-кассы магазину не удается по причине форс-мажорных обстоятельств или же тех, которые предопределяют нежелательность их неприменения, то владелец бизнеса вправе рассчитывать на то, что контролирующие органы проявят к нему лояльность. Либо - рассчитывать на разрешение ситуации в суде в свою пользу.

Штраф за не пробитый по кассе чек составляет от ¼ до ½ суммы чека, но не менее 10 тыс. руб. Чтобы избежать подобной ситуации, необходим жесткий контроль над процессом продажи и применение современных контрольно-кассовых аппаратов, таких, как СП-101 ФРК, ШТРИХ-ФР-К и КАСБИ ФР-01К.

Штраф за непробитый чек 2018 для ИП

В соответствии с ФЗ-290 от 03.07.2016 г. неоприходование и штраф за непробитый чек 2018 для ООО и ИП ужесточились в среднем в 3,5 раза. Согласно п.1. ст. 249 НК РФ доходом признаются выручка как произведенных своими силами, так и ранее приобретённых, — товаров, услуг и работ, а также имущественных прав.

В п.2 ст. 14.15 КоАП четко прописано, что применение ККТ обязательно при получении дохода от деятельности ИП. Правила вступили в полную силу с 1.07.2018 г. для ИП с ЕНВД, а для ИП с УСН действуют с 1.07.2018 г. В ст. 2.4 КоАП России указано, что ИП несут такую же ответственность, как и должностные лица. Никаких исключений для предпринимателей не содержится в законе. Соответственно, непробитый чек дает налоговому агенту все основания для применения штрафных санкций в отношении нерадивого предпринимателя.

ККТ согласно ст. 1.1. 54-ФЗ от 22.05.2003 г. – это техническое средство, применяемое для передачи данных о ежедневной выручке по установленной форме в налоговую инспекцию. Техника позволяет оперативно записывать данные о каждой операции и хранить их в фискальном накопителе; она обеспечивает запись, хранение данных и их передачу через оператора в инспекцию.

Применяемая кассовая техника должна соответствовать следующим критериям:

имеется фискальный накопитель;
возможность корректировки данных отсутствует;
имеется паспорт, опломбировка и личный идентификатор;
официальная регистрация;
постоянное обслуживание;
бесперебойная работа.

Только с помощью правильного аппарата можно выбивать чек и быть уверенным, что налоговая не предъявит претензий и позволит избежать штрафа за невыдачу чека.

Важно! Штраф за невыдачу кассового чека 2018 установлен в размере 25-50% от суммы в чеке и не менее 10 тыс. руб. Согласно ст. 4.5. КоАП РФ срок давности за нарушение принципов работы с ККМ, который повлечет за собой уход от налога, составляет 1 год с момента правонарушения.

Пример: если чек не пробит на 270 тыс. руб., то ИП заплатит в налоговую от 67,5 до 135 тыс., а если на 5 тыс. руб. – то 10 тыс.

Повторно непробитый чек в случае проверки при превышении суммы расчетов 1 млн руб. согласно ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ влечет за собой остановку деятельности ИП сроком на 90 дней.

Важно! Избежать наказания могут только ИП, которые были уличены в правонарушении впервые.

После совершения оплаты товара покупатель вправе решить, какой вид чека ему необходим:

в электронном виде;
на бумажном носителе;
в двух вариантах.

Предприниматель обязан предоставить чек: в противном случае клиент вправе обратиться с жалобой в налоговую инспекцию. Это обернется внеплановой проверкой деятельности ИП, поэтому нужно считаться с мнением покупателя и не отказывать ему в выдаче квитанции об оплате.

Интересный факт! В случае, если чек был пробит на сумму, которая превышает фактическую сумму покупки, штраф не предусмотрен. Более того, судебная практика России в данном случае стоит на стороне предпринимателя.

Кто может наложить штраф

Непробитие чека ККМ влечет штраф, который могут наложить сотрудники ФНС, совершающие контрольную закупку в рамках выездной налоговой проверки либо при наличии жалоб со стороны физических лиц в адрес ИП. В случае, если квитанция кассиром сотруднику ФНС не была выдана, он вправе оштрафовать ИП, в таком случае оформляется акт, который будет передан начальнику налоговой в целях наложения штрафа.

Важно! Срок оформления штрафа составляет 5-10 рабочих дней. Согласно п. 2 ст. 70 Налогового кодекса инспекция направляет требование оплаты в течение 20 дней.

По истечении данного срока ИП по месту регистрации направляется акт.

Когда штраф за не выданный чек не предусмотрен

Одним из исключений можно назвать факт, когда покупатель вносит аванс. То есть товар оплачивается не полностью и остается у продавца – сделка купли-продажи еще не оформлена. Как только клиент оплачивает покупку целиком, фирма обязана пробить ему документ.

Как оплатить штраф за непробитие кассового чека

Механизм оплаты любых штрафов в налоговой одинаков:

произвести разовый платеж в ИФНС по месту регистрации, через Сбербанк или личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС;
оплата производится на основании акта из налогвой об оплате штрафа за непредоставление чека;
при уплате санкции доверенным лицом нужна доверенность;
оплатить штраф за отсутствие фискального чека необходимо в течение 2 месяцев;
КБК указывается 3000;
платежи производятся в любой форме.

Что будет, если не произвести оплаты в ФНС. Отсрочка

Если имеет место просрочка платежа, то налоговая начислит пеню в размере 40% от неуплаченной суммы штрафа, так как это нарушение расценивается, как умышленное и регламентируется п. 1,3 ст. 122 НК РФ. Это по общему правилу.

ИП предоставляется отсрочка на 1-3 месяца, если:

гражданин был выдворен за территорию России;
иностраец был выдворен за территорию России;
на ИП наложен арест;
ИП находится в предбанкротном состоянии либо проходит процедуру ликвидации юридического лица.

Отсрочка не распространяется на:

выдворенных иностранцев, когда акт выдворения из страны произошел одновременно со штрафом;
выдворенных лиц без гражданства на тех же условиях.

После того, как истек срок рассрочки, ИП обязан произвести оплату по административному обязательству. При этом ФНС вправе обратиться на ИП в суд и тогда платить штраф придется в судебном порядке.

Сотрудник налоговой уведомляет ИП следующим образом:

направлет требование по погашению долга;
списывает деньги со счета ИП;
деньги могут быть сняты со всех видов имущества лица – это и есть субсидиарная ответственность, т.е. ИП отвечает по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом.

Как избежать оплаты штрафа за невыданный чек

В случае ошибок в составлении акта сотрудником налоговой инспекции индивидуальный предприниматель вправе оспорить решение в судебном порядке. Конечно, можно попытаться договориться мирным путем: для этого важны дипломатические способности предпринимателя, но такой подход работает далеко не всегда. Постараться убедить налоговика можно, сославшись на превышение полномочий должностного лица (выписывание акта находится в зоне компетенции начальника ФНС), а не рядового сотрудника.

Если ИП не пробил чек, то штраф назначается исключительно при выполнении 2 условий:

акт должен быть подписан начальником ФНС;
вина ИП должна быть доказана.

Интересный факт! Судебная практика показывает, что если кассир не пробил квитанцию в течение нескольких минут – это не повод для выписывания санкции. Таким образом, в случае, если ИП не пробил чек по факту осуществления покупки, то можно сослаться на то, что он просто не успел этого сделать. Но надеяться на то, что суд точно примет такое заявление за основание для прекращения дела об административном правонарушении — не стоит, ведь согласно ст.5 ФЗ-54 от 22 мая 2003 г. чек выбивается в момент совершения покупки, но никак не позже.

Вот еще 3 обстоятельства, которые помогут избежать ответственности:

стихийные бедствия и обстоятельства непреодолимой силы – отсрочка платежа;
документально подтвержденное заболевание;
когда действия, осуществленные предпринимателем, диктовал сотрудник налоговой, но это не привело к оплате штрафа.

Важно! Смягчить вину сможет трудная жизненная ситуация, факт насильственного принуждения. Это повлечет за собой снижение в 2 раза суммы ответственности.

Крайне не рекомендуется использовать вышеуказанные советы, если они не имели место в реальной жизни. За дачу ложных показаний законодательством РФ предусмотрена уже уголовная ответственность, избежать которой точно не получится.

Важная информация по законодательству! Некоторые ИП вправе претендовать на перенос срока применения ККТ в своей деятельности до 1.07.2019 г.

ИП на ЕНВД (кроме розничной торговли и предприятий общественного питания);
ИП на ПСН;
ИП в сфере розницы и общепита, если они не нанимают сотрудников и осуществляют свою деятельность собственными силами.

Важно! Вышеуказанное право не освобождает ИП от обязанности по требованию клиента выдать чек. Если ИП не пробили чек – штраф гарантирован.

Штраф за продажу без чека при продаже товаров и оказании услуг – явление нередкое. Продажа без чека — ответственность, которая является правонарушением, и грозит для предпринимателя реальным штрафом. Сокрытие доходов наказуемо.

Не стоит испытывать судьбу и проносить товары «мимо кассы»: помимо штрафов, можно добиться проведения дополнительных внеплановых проверок из ФНС. Чтобы избежать негативных последствий работы с ККТ, нужно усилить контроль. В случае, если нарушение было допущено из-за невнимательности – постараться доказать непреднамеренность своих действий и выбить чек.